有利な資金調達と固定資産のスリム化

 資金調達を有利な条件で銀行からするために、銀行からの会社の格付けをアップする方法について書きます。まずは、銀行から借りやすい決算書を作成することが大事です。税理士事務所が作成する決算書は、税金対策のためだけに作成されています。そのため、銀行の評価を下げてしまう会計処理をすることが多々ありますので注意が必要です。

 損金にできない経費を、現金勘定に含めてしまい不自然に大きな現金残高が残っていますと、決算書の信頼性を損ないますので適正な残高にしましょう。

 業界平均や取引条件からあるべき残高は、銀行に推定されていますので、安易に売掛金勘定を膨らませて粉飾すると信頼を損ないます。業界平均から大きくかい離をしないようにしましょう。在庫も同様に業種から適正在庫水準を推測されていますので、安易に架空在庫を計上して粉飾するのは、誤りです。適正残高を心がけましょう。

 継続反復して発生する未収入金は、売掛金として処理してください。運転資金が大きくなり、借入のときに資金使途の説明がしやすくなります。また、債務償還年数を計算するときは、有利子負債から運転資金を控除するので、債務償還年数も短くなり、格付けが改善します。

 仮払金は、よく見かける勘定科目ですが、費用を未処理にしているだけではないかと疑われます。あまり多用してはならない勘定科目です。社長貸付金も中小企業の決算書ではよく見かける科目ですが、銀行がとても嫌がる勘定科目です。会社のお金を私的に流用していると疑われるおそれがありますので、期末には残らないようにするべきです。

 資金調達を有利な条件で金融機関からするためには、できるだけ固定資産を持たない経営をするようにすることが大事です。銀行など金融機関が会社の格付けをする時に、固定資産の総額が、資本金+固定負債の総額を上回るとマイナス要因になります。

 大手の会社ほど、店舗を所有ではなく賃貸で開設するようになってきています。有名なファミリーレストランほとんどは、賃貸で店舗を開設しています。所有で店舗を開設するより、賃貸で店舗を開設した方が、短期間にたくさんの店舗を開設できます。更に店舗をとりまく市場の環境の変化にスピーディーに対応するためでもあり、この部分でも店舗を所有することより、賃貸で営業する方がリスクがなく有利と思われてきています。

 店舗を所有ではなく賃貸で開設するということは、総資本額が減額され、自己資本率のアップにつながります。このこと資金調達を有利な条件で、銀行などの金融機関から行うために、会社の格付けを高く保つための方策にもなっています。

posted by okina | 資金調達
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